李炜光：逃往瓦朗纳斯——法国大革命前夕财政改革启示录
1791年6月20日深夜，凄风苦雨，法国国王路易十六乔装打扮，携全家潜出杜伊勒里宫，乘上一辆事先准备好的特制马车。马车迅速冲进黑暗中，径直向法国东北部边境飞驰而去。国王此行的目的地是位于荷兰的奥地利军营，但是，在离卢森堡边境不远的瓦朗纳斯镇（Varennes），国王一行却被一位小酒馆的老板认出并被当地的国民自卫军扣押。在遭到前所未有的猜疑和羞辱后，路易十六和王后被押回巴黎，6月25日，当国王重返巴黎时，全城一片寂静，士兵夹道列队，倒持枪支，宛如在为君主制送行。国王一家再次住进了受到严密看守的杜伊勒里宫，此时的路易十六，实际上已经不再是国王，而是一个人质了。这就是法国大革命史上著名的“国王出逃”事件。
路易十六为什么逃跑？因为此前他为挽救财政和政治危机的一切努力都归于失败，现在，大革命正在那个国家里如火如荼地进行着，王室已“靠边站”了，旧制度的秩序已被打破，而新制度还没有完全建立起来，国家陷入混乱之中，国王继续留在法国已没有任何意义。而这一切严重事件的起因，竟是路易十六本人积极推动的一场财政改革！他在出逃之前起草的“告国人书”说出了出逃的计划：先投到布耶统帅的军中，从那里转向在荷兰的奥地利军队，最后重返巴黎，解散国民制宪议会和各俱乐部，恢复王权制度。如果这个计划成功，法国的历史就是另一种写法了，当然，由于他被截获，这一切都没有实现。
任何一个社会出现足以颠倒乾坤的危机，它的前兆必然是财政危机，法国也是如此。问题是，一次旨在克服财政危机的改革怎么会引发如此严重的后果呢？这是200多年后今天的我们不得不关注的问题。美国后现代史学大师、斯坦福大学教授怀特（Hayden White）曾说，任何学术研究从根本上来讲都是一种“讲故事””或是“陈述”的过程，那么，我们就继续把这个“国王出逃”的故事讲下去吧。
一、“路易十六的困境”与失败的财政改革
“锁匠国王”路易十六并不是一个极端专制、暴戾的国王，相反，在法国历史上，他是一个在私生活方面少有的能够有所节制的君主之一，也能够对社会政治制度进行某些重要的改革，特别是他为克服财政危机而实施的改革，放弃了前任国王的一些过分专制、挥霍的政策和做法，有的西方学者甚至称他为“激进的改革家”。但他生性怯懦，缺少作为政治家和改革家所必需的果断精神和坚定意志，“改行仁政和继行暴政同样都是困难的，因为进行改革，就要有力量使特权阶层服从改革；施行暴政，就要使人民忍受时弊，路易十六既不是个革新家，也不是个专横暴戾的君王。 ”然而，大厦之将倾，一个帝王的开明，并不能够挽救行将崩溃的帝国，当制度腐朽、根的腐烂达到了极点的时候，不论是开明帝王还是铁腕帝王，谁也无法阻挡暴风骤雨的到来。
路易十六（Louis XVI）是1774年即位的，此时的法国，经过自称“朕即法律、朕即国家”的路易十四的高度专制、王权无限扩大和“我死后哪管他洪水滔天”的路易十五的荒淫挥霍之后，就像一个用力过度的发条，已经松弛下来了，疲惫不堪，国家面临着严重的财政危机：在大陆及海外进行的旷日持久的战争、向特权阶层提供的名目繁多的年金、凡尔赛宫的奢华无度以及超庞大的政府机构支出以及对北美独立战争的支持，导致王国政府财政出现巨额赤字。更严重的是，王国政府的这些巨大支出是依靠大量借债来维持的，债务利息高达8.5—10%，比英国政府借款利息高出一倍。为了支付到期的债款和利息，王国政府又不得不举借新债，从而使国家财政状况陷入恶性循环。“到18世纪80年代，国家的债务已经占国家税收的一半以上” ，政府陷入了严重的信贷危机。路易十六认识到，要想改变这种极度困难的局面，必须对下层民众积怨已久，而特权阶层死守不放的赋税征收制度进行脱胎换骨的改造，他的确为此做过多次努力，但都无一例外地以失败告终，最后竟到了自己也“走投无路”的境地。
路易十六先是任用重农学派的著名学者、《百科全书》撰稿人之一的财政大臣杜尔哥（Turgot）为财政总监进行财政制度改革（1774—1776年）。为缓解财政困难，杜尔哥于1775年将修路劳役改为征收以产业额为计税依据的道路税，并规定所有等级一律照章纳税。1776年初，废止酒类专卖制，允许自由买卖。他还准备进一步规范财政、税收秩序，内容包括节约行政开支、成立贴现银行以便在政府财政危机之时提供应急资金等。然而，在改革的关键时刻，路易十六却恢复了1771年被路易十五解散了的巴黎高等法院以及外省的十余家高等法院，这些机构中云集着拥有特权的“穿袍贵族”，他们担心改革会触及其自身利益，因而极力抵制杜尔哥改革并通过王后玛丽·安托瓦内特(Marie Antorinette)对国王施加影响，迫使路易十六于1776年5月解除了他的职务，刚刚启动的、明显有利于资本主义经济发展的的财政改革化为泡影。对于这一“黄金时代”的速生速灭，伏尔泰曾沉痛地表示：“我的心永远也不能平静” 。
接替杜尔哥的是一位名叫内克（Necker）的瑞士银行家（1777—1781年）。由于身为外国人和新教徒，内克虽被授权主管财政，却没有“财政总监”的头衔。为了解救宫廷财政支出的燃眉之急，缓解国内日益严重的财政危机，他在上台之初利用其银行家的声望到处借款，成功地筹措到了几笔巨款，初步稳定了他的位置。但他深知，要真正解决问题，大刀阔斧的改革势在必行。不久，他取消了宫廷中的一些高俸而清闲的职位，压缩了王室的财政开支、削减了军役税和盐税。这些措施迅速引起宫廷贵族们的反弹，他们立即像当初对待杜尔哥一样，猛烈攻击内克。1781年，内克公布了关于王国政府预算情况致国王的《财政报告书》，该报告向社会透露了国王赏赐钱和恩给金的巨大数额，使得王室和领取大量年金的显贵们再也无法容忍，内克被迫辞职。财政报告书披露的内容和内克因此被革职的事件震惊了社会公众，对宫廷的不满情绪开始上升。
内克的继任者是王后玛丽·安托瓦内特推荐的、于1783年任职的卡隆（Calonne 1783—1787）。卡隆为了笼络王公贵族，在上台初期一度采取了与内克完全相反的政策，曾为宫廷人员偿还赌债，增加他们的年金，企图以阔绰的假象抬高王室的威望。但与此同时，他也寄希望于通过开挖运河、建筑港口、修建道路来刺激经济发展，增加财政收入，但收效并不明显。1786年，“政府的财政赤字达到了400到500万法郎，采取极端补救措施的时候显然快到了。”8月，迫于日益严峻的财政压力，卡隆向路易十六提交了一份财政改革方案。值得注意的是，在卡隆的改革方案中有许多内容与此后的“温和革命时期”的革命成果十分相近，即向富有者征税。卡隆建议，以土地特征税代替人头税和什一税，一切土地所有者，包括特权等级一律依其收入多寡按比例缴纳，短期国债的偿还期由10年延长至20年，废除国内一切关卡，取消各领地的关税，延长对盐和烟草的专卖权等，同时政府将每年削减财政支出2000万锂。卡隆清醒地认识到，如果将这个带有明显的“杜尔哥色彩”的改革方案直接交由巴黎高等法院审批，势必招致特权阶层的否决，于是，他向路易十六建议召开“显贵会议” ，对这一改革方案进行裁决，并对之寄予厚望。1787年2月，“紧急应召显贵会议”招开，出席会议的代表共144人，贵族和教士代表占绝对优势，来自第三等级的代表不足30人。路易十六希望以这个会议“来证明有必要通过一项和平时期实行的土地征税新方法，试图能够使国家摆脱困境” ；“希望以此避开召开法国三级会议，因为已经有175年没有召开过三级会议了”，“如果应召显贵可以决定征税，他们就能够决定征税的条件，他们就会从辅助性的机构变成主宰者。但政府很快就发现，紧急应召显贵会议不能打到增加税收的目的。 ”这些由国王指定的“显贵”们对这份财政改革方案发起了猛烈攻击，而且反对意见也各不相同，争执不下。迫于强大的政治压力，卡隆于1787年4月辞职，流亡英国。
路易十六的财政状况每况愈下，而改革又是如此的不顺，无奈之下，他又将希望寄托在图卢兹大主教布里埃纳（Brienne，1787－1788）身上。布里埃纳是“名人会议”成员，也是卡隆财政方案的积极反对者。法国著名文学家勒费弗尔称之为“无能的笨蛋”。这位毫无创见的“笨蛋”在一筹莫展之下转而又赞同起自己刚刚反对过的卡隆财政改革方案，执意增加新税，并要求特权等级也要纳税，“名人会议”拒绝了向特权者课税的方案，并声称：只有全国三级会议才有权决定财政改革政策和开征新税。1787年5月，忍无可忍的路易十六解散了“名人会议”。布里埃纳将卡隆改革方案稍作修补之后，明知不可为而为之地将它交给巴黎高等法院审定。结果是可以预见的，巴黎高等法院拒绝登记，反而提议召开三级会议以决定臣民应当如何向国王纳税。为迫使巴黎高等法院接受布里埃纳方案，路易十六曾两度亲临法院施加压力，但法院并不买帐。1787年8月，路易十六将巴黎高等法院赶到了东部城市特鲁瓦，但只一个月之后，他又迫于舆论压力将之召回。1788年5月3日，巴黎高等法院发表了一个宣言，即《民族权利和君主根本法》，声称国民应当通过定期举行的三级会议“自由地”向国王纳税。显然，巴黎高等法院试图对王权加以控制。路易十六盛怒之下把两名法官投入监狱，法院系统与王室政府之间的矛盾激化，全国各地的骚动此伏彼起，要求召开三级会议的呼声也越发强烈。
连换了4任财政部长都无济于事的路易十六不得不“承认没有任何办法能够使国家摆脱财政危机，除非以三级会议的形式与国民协商” ；“实在是没有办法可想了，只有召开那令人惊恐的三级会议了。 ”1788年7月5日，国王同意召开全国三级会议。8月，布里埃纳辞职，内克又被重新请回来，并被任命为国王的首席顾问。内克上任后筹措到了7500万锂的借款，财政危机有所缓和。
国王的让步似乎使笼罩全国的政治危机暂时解除了，但事实远非如此。英法通商条约的生效导致大批法国企业倒闭，工人大量失业，又由于1788年出现严重的自然灾害，法国农业出现灾难性的歉收，由此，城乡下层居民大都处于饥寒交迫之中，经济危机、财政危机愈演愈烈，终将导致严重的事态发生。但是，当时许多身处各种矛盾中心的人物，都没有意识到一场真正的狂风暴雨的即将来临。第三等级没有意识到，国王路易十六更不会想到，也就是说，这个时候几乎还没有任何人会认为自己是一个“革命者”，更没有人会想到什么“小红帽” 、“断头台”，但就在一年以后，血腥的法国大革命就爆发了，无数人头落地，最后路易十六自己竟也被送上断头台，历史就是这样充满了吊诡（paradox）！
“法国之所以召集三级会议，是因为政府要得到所需要的钱，没有别的办法可想” ，而且，开会的方式仍是沿用175年前三级会议的旧例，即各等级代表人数相同、三个等级分别开会并按等级投票表决。如果这些意图真的能够实现，法国的历史就完全是另一种样子了。然而，经过数十年启蒙思想熏陶的18世纪的法国毕竟已经不是一个多世纪以前那个君主专制思想占主导地位的那个“古典主义”的法国了，以后的事实证明，路易十六的设想只不过是一种天真的一厢情愿。
三级会议于1789年5月5日开幕，会议果然开得很不顺利。第三等级的代表们对路易十六的表现大失所望，国王关心的只是财政问题：“朕需要忠诚的臣民的援助，以帮助朕克服目前遇到的一切财政困难。”财政大臣内克的主题报告则是国王“指示”的详尽而冗长的注释，由于内容太多，声嘶力竭的内克中途不得不让人代读。人们说，原本希望内克能够在体制改革方面有所创见，“但看到的却是一个只会念账单的会计” 。第三等级认为，三级会议不能成为特权等级维护私利的场所，必须制定一部宪法以维护人人生而有之的基本权利，必须建立一套新的国家机器以取代弊端丛生的专制机构。在他们看来，如果继续实行三个等级分厅议事并按等级投票，税收权利和政治权利的平等就是一句空话。国王和内克在三级会议上的表现终结了第三等级对政府的最后一点希望，使他们意识到下面的事只能依靠自己了。6月17日，第三等级将有名无实的三级会议改为“国民议会”（Assemblée nationale），并且赋予自己批准税收的权力。对此，路易十六并未想出什么化解危机的良策，而是采取了一个愚蠢的行动——关闭第三等级的会议大厅，结果引发了著名的“网球场宣誓”。7月9日，国民议会又自行将名称更改为“国民制宪议会”（Assemblée nationale constituante）。
路易十六则继续犯错误，在王后及部分宫廷贵族的鼓动下，向凡尔赛和巴黎四周调派军队企图加强对局势的控制，激起了因政府财政改革毫无成就而生活艰难的普通民众的强烈不满，并迅速演化成一场社会动乱。人们到处寻找武器，贫民（乞丐和失业者）大肆抢劫。7月13日凌晨，巴黎的各税务所冒起了黑烟，教堂的钟声在城市上空回荡，报警的炮声隆隆不断。7月14日，以攻占巴士底狱为象征的革命行动，使得法国民众突然发现自身竟然拥有如此巨大的威力，同时，他们也发现，世界上本来并不存在什么“坚不可摧”的神话。
就这样，一场财政改革的结果竟然引发了惊天动地的大革命。当巴黎演绎着这惨烈的一幕的时候，身在凡尔赛的路易十六却感觉迟钝，并未悟出局势的严重性。在他的流水帐式的记事本中，7月14日也并不是一个特殊的日子：“14日，星期二，无事。”然而，就是这个看似不起眼的事件竟然决定了法国革命的进程甚至决定了革命的最后结局。
革命行动迅速蔓延到外省，农民暴动席卷法国农村，手持武器的庄稼汉冲进时代压迫他们的封建领主的城堡，搜出那些登记着封建特权的古老证书和征收捐税合法的契据，在村子的广场上把它们付之一炬。农民的革命行动不仅极大地冲击了贵族的传统权利，而且也触犯了城市资产阶级的利益。因为他们中的许多人同时也是地产主，并以此名义向农民征收捐税。现在，他们为了保护自己的既得利益，不惜与贵族这个原先的敌人结盟共同镇压“失去理智”的农民。在马扎地区，26名暴动农民在一场最终败于城市民团的激战后，受到了一个临时法庭的审判，统统被处以绞刑。迅速变化的农村形势迫使制宪议会暂时放下正在起草的宪法，首先承担起保护农民权利的责任。8月4日夜的制宪会议上，贵族和教士的代表们纷纷提议废除一切不合理的封建特权和赋税，特别是什一税，取消徭役和其他人身奴役，通过了著名的“8月法令”法令。1789年8月26日，制宪会议又通过了在法国史乃至世界史上具有里程碑意义的《人权与公民权利宣言》，从根本上铲除了旧制度时期的特权原则，取而代之的是人权和法治原则。
路易十六无法接受这一切，为了控制局势，他再次从外省向凡尔赛调集军队，激起巴黎民众更大的愤怒。而当时的巴黎正处在物价高涨、面包缺乏的饥荒之中，经济危机再一次推动着政治危机向前发展。10月6日凌晨，一群情绪激奋的群众冲进王宫，国王的几个贴身侍卫被杀。关键时刻，生性怯懦、温和的路易十六选择了不与民众对抗，于是他被暴动的民众押回了巴黎，被软禁在杜伊勒里宫中，成了“革命之囚” 。到达巴黎时，路易十六的马车穿过人群，人们没有脱帽致敬，而是以死一般的寂静表示内心的愤慨和鄙视。
国王原先绝对拥有的预算权、治税权以及国家财政收支的批准权和监督权此时已转移到制宪议会的手里。1789年10月以后，制宪议会开始对法国的政治、经济及社会结构进行脱胎换骨的改造，开始行使它已经拥有的各种财政权力，并力争克服严重的财政危机。对于1789年的法国来说，在“没有征得人民同意”的就是赋税制度被废除后，新的税源一时很难找到，发行公债和组织募捐所得的收入不过是杯水车薪，当年的国家负债额由前一年的30亿锂增加到40亿锂，国家财政依然处于危急中。为了摆脱财政危机，制宪议会决定向教会宣战。教会占有法国可耕地面积的15%左右，其财富总值大约相当于国家债务总额。1789年11月，制宪议会下令将教会全部财产收归国有。为了使这些“国有地产”尽快发挥效用，从1789年12月29日起，制宪议会开始发行以国有地产为担保的“指券”（一种国库债券，assignats），由此国家的财政状况有所缓和。1790年5月，制宪议会又下令以分期付款的方式拍卖教会地产，国库进一步得到充实。这期间出现了“指券”贬值和教会不断反抗的现象，但庞大的教会地产还是有序地转移到了资产者和富裕农民手中，这是具有时代进步意义的变化。制宪议会还改革了地方行政区划，大体上改变了旧制度时期那种重床叠架的混乱状况。
至1791年夏天，法兰西国家的改造工作已经初步完成，宪法的条文也已基本成型，法国似乎距离立宪君主制度只有一步之遥了，然而，问题就发生在这功败垂成之际。也许是国王急切地想恢复王权秩序，也许是国民议会通过教会立法的原因，或者他就是为了逃生——因为明眼人都看得出来，此时国王已没有任何人身安全的保证，如果有人以革命为名大开杀戒的话，他路易十六肯定排在第一个——反正他神差鬼使地选择了“逃跑”的策略，于是，就出现了本文开始时介绍的那一幕。只是他的运气不好，没逃掉，又一次被押回了巴黎。
以后发生的历史大致是这样的：1791年7月16日，立宪派出于避免外国干涉的考虑，促成制宪议会宣布恢复路易十六的王位；1791年9月14日，路易十六接受了制宪议会制定的宪法并向全体议员公开道歉；1791年9月30日，完成立宪任务的制宪议会宣布解散。但是，宪法并不能保证立宪君主制在法国的真正确立，大革命新一轮的浪潮又汹涌而来。1792年9月21日，领导暴力革命的国民公会宣布废止君主制，第二天又宣布法兰西为共和国。1793年1月16日，作为立法机构的国民公会就路易十六的生死问题进行表决，激进派仅以1票的微弱多数决定了路易十六的命运。
1793年1月21日中午，年仅39岁的路易十六被送上了设在大革命广场（今协和广场，dela Concorde）的断头台。他在生命的最后几分钟里说的一段话被永远载入史册：“我虽然得死去，但绝没有犯过任何指控我的罪行。我宽恕造成我死亡的人，我还要祈求上帝，在我的鲜血抛洒之后，在法国的土地上再也不流血了。 ”当沉重的利刃下落时骨肉断裂，在场民众的表情极为阴郁。一位目击者说：“那天，每一个人步伐缓慢，并且不敢彼此相望。 ”同年10月，他的“赤字夫人” 、王后玛丽·安托瓦内特也被推上了断头台，据说当时她不小心踩了刽子手的脚，马上习惯性地向他道歉：“真对不起，先生。 ”
行刑时，广场上人山人海。塞纳河水，在无声地流淌。
法国惊心动魄的往事证明了笔者在几年前提出的一个观点：在任何社会中，财政、税收都首先是一个政治的和法律的问题，然后，它才是一个经济问题。
二、大革命发生的财政原因分析
路易十六在革命爆发的前后表现得极为被动，但他在财政改革中提出取消财政特权，主张财政权利平等，这是他之前的专制统治者们远远做不到的，他在严峻的财政形势面前显示出的勇气还是令人钦佩的，“他已经下定决心，必须以尽可能小的代价剥夺上层阶级的财政特权。”“正是他，取消了税收方面的特权，也不再实行未经同意即行征税的惯例。”不管对于君主制还是对于民主制来说，取消上层财政特权都意味着财政权利的平等，对于民众来说，这实际上比暴力革命有更大的意义。“他们在不得不掏钱养活上层阶级、给上层阶级带来好处和安慰之外，也会要求把他们交的税款花在他们自己身上。……贵族们不仅要放弃他们可以豁免某种税费的特权，还得放弃他们没有干多长时间或没有干什么有价值的工作却可以领取年金的特权。在国家的眼里，特权就是逃税的权利，而对政治家来说，特权更意味着强制他人代他缴税的权利。”路易十六所提出的“自由宪法”包括着平等纳税、定期召开三级会议、议会有通过投票决定拨款的权力。当他听说，应召显贵（Notables）中只有一人投票支持增加第三等级的代表人数时，他说了一句“你可以加上我一票。”马卢厄特（Malouet）是大革命时期情操最为高尚、也最具洞察力的政治家，他作证说：国王是诚心的，他说，国王完全赞成他的看法。普鲁士特命全权公使在1789年7月31日的一封快信中公正地描述过路易十六：国王有意识地削弱行政部门在国内的权力，因为这样的政府能使国民受益。一个政府权力受到限制的国家，要好于一个具有绝对专制权力、但却在遭人痛恨、财政混乱到无法解决的政府。“他决心让祖先流传下来的专断的政府容纳当时新兴的各种力量。在建立自由政体的道路上，他已经推动王室走到了尽头，剩下的只能交给国民了。他没有试图去影响选举，也没有想到要去指挥和控制三级会议。面对三级会议，国王已经主动地放弃了自己的权力。他赋予这个新成立的机构以如此多的权力，以至于没有什么保留给国王了，国王的权力实际上已经被暂时中止了，并且永远也不可能恢复了。”显然，如果不是发生民众暴动，法国完全可以向英国那样逐步地建立起立宪君主制度，走上宪政之路。但遭受封建压迫剥削太久的法国人已经没有耐心继续等待了，他们把百年仇恨毫不犹豫和毫无保留地全部倾泻到了可怜的路易十六的头上。
一个从旧制度向新制度的社会大转折，就像一辆巨大的载重车，要调过头来必须十分谨慎，这个过程需要智慧，需要理性，需要妥协，唯独不需要俱乐部的鼓动和街头的暴力行为。而一旦不幸革命爆发，便不再以人们的意志为转移，必将充满血腥地一浪高过一浪，直到人死“够”了才算完成整个过程。在大革命期间的1793到1794年的一年时间里，就有17000人上了断头台，其中甚至包括那个敲响路易十六丧钟的“革命者”罗伯斯庇尔在内！
路易十六之死显然是一个巨大的历史悲剧，200多年以后，我仍然与诸多的历史学家们一样为他的死而遗憾不已。专制强权的路易十四在位整整72年，昏聩无能的路易十五竟也在位59年，而温和善良、愿意改革却又十分软弱的路易十六，历史留给他的时间竟只有15年！他要通过财政改革恢复国家经济秩序和实力，他能恢复被历代国王废止了160年的三级会议，把全国几百名代表请到凡尔赛来“共商国事””，在大革命爆发后，他又一次次地妥协、让步，并没有真正实施武力镇压，都可以说明他是一个比较开明的国王，人们还能要求一个旧制度时代的君王能做些什么？
为什么一场财政、税制会引发大革命？为什么良好的改革愿望带来的却是否定改革者自己的结局？为什么进行减税和平均税负的改革反而激怒了人民？路易十六时期总体上仍处于旧君主制最繁荣时期（1789年农业收成情况良好，一度缺粮的问题已得到缓和），为什么繁荣反而加速了大革命的到来？大革命与旧君主制以往的历史之间有什么内在的关系？我们在观察法国大革命前夕的财政改革后，不免对这些难以解答的问题感到困惑不解。这一连串“为什么”的背后，一定有着极其复杂的原因。
法国历史学家托克维尔(Tocqueville)在他的传世名著《旧制度与大革命》也曾提出过疑问：“这场在几乎整个欧洲同时酝酿的伟大革命为什么爆发于法国而不在他处？为什么它好像自发产生于它即将摧毁的社会？最后，旧君主制怎么会如此彻底、如此突然地垮台？ ”他认为，一个国家发生了法国大革命这样剧烈的社会动荡，原因一定是复杂的，它“决不是一次偶然事件”，而是“一项长期工作的完成，是十代人劳作的突然和猛烈的终结” 。英国历史学家阿克顿（Acton）也说：“它并不是一颗自无人知晓之处飞来的流星，而是各种历史力量汇集的产物；这些力量如果联合起来，就具有足够强大的破坏力。 ”两位学者都强调了历史的决定性影响，看来，法国大革命产生的根源必须从路易十六之前的法国历史中去寻找。
早在中世纪的1302年，法国就召开了历史上第一次“三级会议”，展开了与国王最初的“博弈”。1357年，法国颁布《三月大敕令》，确认三级会议享有决定税额、监督赋税征收和使用的权力，从形式上看，当时的法国已承认治税权归属人民。18世纪的法国本来可以在已经达到的历史高度的基础上，继续加强司法独立、完善权力的平衡和制约，向新制度转型。然而，波旁王朝却长期充当了逆历史潮流而动的角色。当路易十三还是个“儿童国王”的时候，就由他摄政的母亲做主解散了三级会议，此后三代君主不开三级会议。路易十四又进一步扼杀了高等法院对王权进行监督的职能，王权以外的意志表达被彻底窒息。虽然“太阳王”路易十四时代的法国是强盛和稳定的，但没有民主制度保障的“强国”是虚幻的，他所加强的是一个上层对下层平民拥有无限权力的旧制度，这个制度已经腐朽了，不可能维持长久。
由强盛的外表掩盖着的实质性倒退，仅仅依靠强力维持的社会稳定，不仅将法国向宪政民主社会和平过渡的机会断送了，更严重的是，它使法国社会深深地植入了未来社会大动荡的隐患。“在路易十五王朝的关键时刻，人们都觉得，一场大灾难正在逼近。在他的继承人那里，只来了一点点刺激，它就降临了” ，而“路易十六之所以灭亡，不是因为把从他的祖先那里继承下来的权利用过了头，而是因为这种权力本身已经声名狼藉，已经遭到了破坏。”此时的君主专制制度已走到尽头，大革命的爆发只是这个制度积累下的矛盾的总爆发，也就是说，命中注定，路易十六在劫难逃，必然是个末代君主。
路易十六面临的财政困难形成的原因有多种，但最主要的原因是制度上的。召开三级会议，“对于政府来说，取消税收豁免，让贵族和教士交出他们的特权，跟其他人一样纳税，这是至关重要的。”也就是说，在税收问题上，国王与第三等级的利益本来是一致的，“在这一点上，平民阶层是站在他一边的。如果他们不用再承担那些被豁免的人的税收负担，如果打破源远流长的穷人替富人纳税的习惯，他们就可以大大减轻自己的负担了。 ”但此时的第三等级，是僧侣和贵族之外的一切社会阶层，力量空前强大，他们早就不再满足于纳税多而权利少的政治地位，只要有合适的机会，他们就要将自己的意愿表达出来，重新改组社会结构和重新分配权力，此时召开三级会议反而为第三等级提供了一个难得的机会，他们不失时机地将这次会议变成了制宪会议。于是，第三等级的代表就不只是作为纳税人，更是作为立法者来参加会议。所以，这次三级会议注定不会是一个仅仅事关财政事务的会议，而必然是一个重新划分社会权利与权力的会议。对此，路易十六竟没有丝毫察觉，更没有提出任何社会改革的方案以应对第三等级可能提出的要求。这样看，国王早在他批准召开三级会议的那个晚上，就给自己签署了死刑判决书，或许，在他登上断头台时仍在为当初的轻率地决定召开三级会议而悔恨不已。
归纳起来，引发大革命的财政原因主要有以下几个方面：
首先，君主专制制度制造了一个超级庞大的政府，人民不得不用有限的资源去填补这个巨大的无底洞，由此形成无法摆脱的财政负担和难以化解的社会矛盾。在君主专制制度下，统治者的财政需求是无穷的，“加之又不愿意向三级会议索取，于是卖官鬻爵制度应运而生，这种现象世所未见。”早在亨利四世时代，就建立了卖官鬻爵制度，路易十三以后达到了疯狂的程度。“财政越拮据，政府新设职位就越多，而免税或特权是所有新职位的报酬。由于是出于国库的需要而不是行政的需要，这样设置的官职多的简直难以置信，或是完全无用，或是反而有害。自1644年起，科尔贝尔做了调查，发现在捐官这项不务正业上，人们投入的资本几达5亿里佛。据说黎世留废除了10万个官职。不过这些官职马上又以其他名目出现。……一个如此庞大复杂，如此难于运转，如此不起作用的行政机器就这样建立起来了。 ”
卖官鬻爵收入构成王国中央政府的重要财源，例如，1600—1654年为710万锂，占中央财政正常收入（包括包税收入、军役税收入、杂税收入和鬻官收入）8.7%，此后逐渐上升，1610—1614年为1450万锂，占14.5%，1615—1619年为2530万锂，占20.7%，1620—1624年为7530万锂，占46.6%，1630—1634年为1.296亿锂，占55.3% 。以后这个比重有所下降，但一直在中央财政中占有举足轻重的地位。
鬻官制的特点是，它不像包税制那样，可以规定包税人权利的固定年限，官职一旦被售出，如果政府不付还当初买官的捐款，就无权将之收回，所以这是一次性的交易。如果就此罢休，鬻官的财源将被切断，如果继续实行，政府就必须炮制出无数个新的职位来，其直接后果就是官僚机构空前的臃肿庞大，冗官冗职充斥全国，形成庞大无比的、无限发展的政府。16世纪前期，法国中央政府的财政、行政、司法、和军队官员的总数2.5万人，到17世纪达到5万人；地方政府，以勃艮第省为例，16世纪初官员总数为600余名，到该世纪末达到1200人。一个世纪中，官员总数就增长了100%，这种惊人的裂变速度恐怕是同时期欧洲其他任何一个国家都望尘莫及的。这些买官者与旧贵族享有同等的免税特权，政府在所征税额不断增加的同时，承担这些赋税的人却在不断下降，成为政府日后无法摆脱的财政负担。所以，鬻官政策虽然暂时增加了王国政府的财政收入，但却是一个地地道道的饮鸩止渴的愚蠢行为，可称之为“鬻官制陷阱”，一旦启动该机制，将迅速导致国家财政来源枯竭，王国政府为此付出的巨大代价将远远大于鬻爵所带来的利益，并出现恶性循环，成为未来引发财政危机的主要诱因。“摊派如此不均的捐税收益有限，而君主们的需求无限” ；“国家之所以手头拮据，是因为法国有超过一半的财产并没有正常纳税 ”；“由于没有向真正的有钱人贵族和教士等级征税，也由于专制君主的穷兵黩武造成过大财政开支，政府因此而入不敷出 ”；“1789年，法国政府的债务几乎达40亿里费尔，其价值大致接近于第二次世界大战后的40亿美元。”这虽然是个巨额数字，但还不到英国国家债务的50%，可是由于这个国家的两个特权阶级基本上是免税的，法国财政“不能承受这一负担 ”。这是路易十六时期发生无法克服的财政危机的主要原因。
一些政治家曾经试图对鬻官制进行改革，例如黎世留担任首相期间，曾花费巨资赎回法兰西海军上将、军队大总管和部分军队的高级官职，但这些改革只具有局部效应，杯水车薪，于事无补。路易十四的重臣柯尔伯（1619—1683）在17世纪60年代作过估算，政府要想赎回全部已售出的官职，将需要4.196亿锂的资金。可是，在17世纪上半期50年中央政府的财政收入，超过1亿锂的只有9年（1634—1636，1641，1643—1647年），其他年份的财政收入1000余万到9000余万锂不等，而这些数字中还包括鬻官所得的“额外收入”。所以王国政府是根本无力对鬻官制进行根本性改革的，只能顺其自然，“过一天算一天”，正如一度担任财政总监的富凯（1619—1680）指出的，鬻官制犹如“潘多拉盒子”，一旦揭开盖子，“就再也无法将它关闭” 。
资产者在买得官职后，便成为封建统治阶级的一员，虽然他们与旧贵族有所区别，但官职所带来的社会地位和各种特权仍然使他们中的大部分人心甘情愿地为君主专制制度服务，而这也正是封建君主利用鬻官制分化瓦解资产阶级的政治目的。由此产生的经济结果是，鬻官制使得资产者将大量资金用来购买官职，而无法将其用于生产经营投资，法国的资本主义发展因而受到不良影响。我们将法国与英国、荷兰这些鬻官制不那么严重的国家相比较，就可以看出其中的奥妙。此外，鬻官制的实行因触犯旧贵族的利益而引起他们的极大不满，1614到1615年的三级会议曾猛烈地抨击鬻官制度，称“谁出售官爵，谁就出卖正义，此乃可耻之举。”同时，捐得官职的新贵族也反对政府继续推行鬻官政策，因为增设新职等于分割他们的权利和贬低现有官职的价值，所以他们必然对后来者采取排挤的策略，出现同釜相争的现象，导致阶级矛盾复杂化和尖锐化。
在旧制度下，国王的财政资源配置的权力是无限的，他把国家财政当作私产，没有有效的监督机制，钱用到哪里是他自己的事，旁人无权说三道四，这也是无限政府的表象之一。在法国，国王把贵族们尽可能地笼络到身边，让他们成为弄臣，花天酒地，醉生梦死。大革命前夕，“凡尔赛宫内常有一万七八千名贵族廷臣，其中四百六十九名专侍王后，二百七十四名侍奉王弟，国王的伯母有两百多名随从，连路易十六的新生女儿也有八十名贵族侍候 ”，养活这些人的金钱，也是全部来自王国政府财政。“法国的财政收入已经达到2000万，可路易十六仍然觉得不够花，要求国民继续掏钱。于是，在短短的一代人时间里，财政收入飙升到超过1亿。 ”显然，这是一种没有刹车装置的制度，终将会一败涂地，不可挽回。
其次，君主专制政府的赋税征收缺乏正义和平等，是导致阶级矛盾和社会矛盾激化、最终引发革命的根源。考察法国历史，我们可以清晰地发现税收与权力之间的利益交换关系。法国的旧制度就其性质而言是一种贵族政权，国王为了削弱和分化贵族阶层的权力，防止其对王权构成威胁，向封建贵族和教士作出妥协，放弃了向贵族和教士征税，给予其“所有特权中最令人厌恶的特权” ——免税特权，以换取他们的支持。“当国王第一次凭借自己的权威征收捐税时，他懂得首先必须选择一项看来不致直接损害贵族的捐税，因为贵族在当时是与王权敌对的危险阶级，他们决不会容忍损害它们利益的革新。因此，国王选定一项他们免交的捐税：征军役税 ”。“前两个等级仅占总人口的2%，但是他们拥有约35%的土地，并享有政府保护人的大部分好处。尽管他们取得这些不相称的利益，却被免除几乎所有的税。实际上，他们认为纳税是有失身分的。”从15世纪到大革命爆发，贵族和教士的免税特权随着国家财政支出增长而不断扩大。“查理七世（1422—1461在位）统治时期所征军役税仅为120万里佛，因此，免交军役税的特权很小；而路易十六统治时期所征军役税8000万里佛，免税特权就很大。当军役税是平民缴纳的唯一税时，贵族免税还不明显，但是，当这类捐税以各种名目、各种形式成倍增加，其他四种捐税也被化作军役税，中世纪闻所未闻的各种负担，如用于一切工程或公共事业的各种徭役，以及自卫队等等，所有这些负担都要添加到军役税和它的附加税里中，并且征税亦不平等，这时，贵族的免税量就显得庞大起来。 ”
更严重的是，资产阶级中的一部分人也加入到盘剥农民的队伍中来了。如前所述，为确保自己拥有更多的财富并且拥有与之相匹配的社会地位，一些资产者向政府购买官职，获得官职以后，他们便拥有赋税的豁免权，而政府为了获得更多的金钱也就不断地发明新的职位出卖，于是又出现了一大批新的免税者，“资产者轻易便能获取官职跻身贵族，……以享受特权同他们原先的阶层分开了”，“有几千种官职可以使资产者免去全部或部分公共负担”。托克维尔接着说：“有时，相当数量的留给资产者的职位被削减了，原因之一是由于免交军役税者为数众多，竟使国家收入减少。我丝毫也不怀疑，资产阶级中的免税者与贵族中的免税者人数一样多，而且常常比贵族还多 ”。
这样，在政府的赋税征收额不断增长的同时，承担这些赋税的人数却不断下降，维持无限政府庞大国家财政需要的税收负担便全部落在第三等级的肩上，尤其是落在农民肩上了，出现了富人免税而穷人纳税的情况：“最有能力纳税的人免税，最无能力应付的人却得交税，当捐税以此为宗旨时，就必然要导致那一可怕的后果——富人免税，穷人交税”，“于是，在已经存在所有个别的不平等中，又加上一项更普遍的不平等，从而加剧并维持所有其他的不平等 ”。
托克维尔在这里所说的“所有其他的不平等”，我理解主要指资产阶级与贵族之间赋税负担的不平等，他们因此而产生的严重阶级对立，是导致资产阶级对君主专制政府不满，在大革命中毫不犹豫地起来“造反”，推翻君主专制政权的原因。贵族享受免交大部分捐税的特权，他们以为这样就保住了他们的尊严，开始确实如此，“当资产者与贵族不再缴纳同样的捐税时，每年，捐税摊派征收都重新在他们中间划出一条清晰明确的线——阶级的界限”；但在资产阶级逐步成长壮大以后，他们发现一切都改变了，“他们如此惧怕与之为伍的资产阶级，却富裕起来，有了教养。资产阶级就生活在贵族身边，他们不需要贵族，反对贵族”。托克维尔指出：“自从这两个阶级不再平等地缴纳捐税之后，他们便几乎再没有任何理由在一起商议问题，再没有任何原因使他们感受共同的需要和感情；用不着费事将他们分开：人们已经用某种方式，剥夺了他们共同行动的机会与愿望。”“贵族不久就发现资产阶级乃是他们的竞争对手，过后就成其敌人，而且最终成为他们的主人。”
免税特权的产生，是专制的孪生毒瘤，“是特权中最令人厌恶的特权”，它一旦成为一种社会性的制度安排，这样的社会离衰落就不会远了，正如托克维尔所说：“尽管在捐税问题上，整个欧洲大陆都存在着不平等，可是很少有哪个国家，这种不平等变得像在法国那样明显，那样经常让人有所感受”；所有“将人和阶级加以区别的措施中，捐税的不平等危害最大。”免税权的存在极大地激化了社会矛盾，到君主专制社会的后期，“贵族授封制度丝毫没有减少，反而无限地增加了平民对贵族的仇恨，新贵族引起了从前和他地位平等的人的嫉妒，从而加剧了仇恨”，整个社会就这样陷入仇恨的怪圈，形成恶性循环。当人们的赋税负担与他人不能平等，不能充分得到自己的劳动成果的时候，必然对这个制度产生仇恨，此时的人们要么选择继续忍受赋税的不公正，要么起来反抗，在法国，“有一种激情更深更远，这就是对不平等的猛烈而无法遏止的仇恨，这种仇恨的产生和滋长的原因是存在不平等，很久以来，它就以一种持续而无法抵御的力量促使法国人去彻底摧毁中世纪遗留的一切制度。 ” |
发表于 2010-11-24 11:22
| 
发表于 2010-11-29 20:02
|