[转帖] 美国海外追税 “美国身份”受到挑战

邱晓云

放弃美国国籍或者绿卡将会承担一笔弃籍税　　美国新总统奥巴马上台后掀起的查税风暴，让那些隐匿海外资产和收入的美国富人们的日子不再逍遥，居住在大洋彼岸的绿卡持有人以及美国公民也不可避免地受到了冲击。
　　美国打击避税天堂
　　为了履行其竞选诺言——打击海外逃税避税，奥巴马提出了20年来最大的税制改革计划，并新增了800多名税务人员进行税务追查。
　　安致勤资会计师事务所（KEDP）美国会计师孙美兰女士表示，此次税改政策影响之深、范围之广，是前所未有的。
　　美国国税局特提出一项赦免计划，过去6年有收入但未据实申报者，鼓励在9月23日以前自愿申报，后来因申报人数太多，又延后到10月15日，并郑重表示绝不再延后。
　　美国国税局有关海外账户申报（FBAR）的规定早就存在，但一直没有得到严格执行。美国人在国外金融机构拥有任何财务账户，包括在此账户拥有财务利益，以及对此账户具有签名授权权利，或其他权利，并且在每年的1月1日至12月31日之间内账户总价值超过10000美元，均需申报FBAR；适合FBAR申报的不再仅限于“美国人”，只要在美国境内有经营行为、有美国来源所得必须缴税的外国人或外国公司，一律要申报FBAR。
　　对于那些持有美国绿卡的人来说，如果他们的海外账户存款超过10000美元，也必须要承担及时申报的义务。
　　美国国税局局长14日表示，在税收大赦计划截止之前，已有大约7500名美国富人交代了自己的海外资产，其中部分人身家过亿。
　　对于那些没有在15日之前申报海外账户的“美国人”来说，他们可能面临着民事与刑事罚款，对故意不申报者，他们可能会遭到民事起诉，被征收违反时账户中所有金额的50%（最多10万美元）的罚金，更甚者会遭到刑事起诉，最多处罚25万美元或5年监禁甚至两者并罚。
　　美国国税局查税的本意在于，美国公民的全球收入都应该在美国申报纳税，他们重点打击的是那些隐匿在免税区的美国富人们。
　　难倒美国人和绿卡持有人
　　那些过去没有申报收入的绿卡持有者们，以及拥有美国国籍的人或许也会感到惶惶不安。而且，加强税收监管将是一个全球性的趋势，那些在国籍上有特殊情况的人将来可能面对更多的避税难题。
　　孙美兰会计师告诉CBN记者，她最近接到很多持有绿卡和有美国国籍的客户的咨询电话，这些客户们对老调重弹的海外账户申报规定感到很茫然。
　　孙美兰解释，在中国的美国公民，以及持有绿卡并在美国居住一定时间以上的中国人，都是美国的税务居民，应承担向美国缴税的义务，他们在中国的收入也要并入美国的课税范围一并征税，不过他们若在中国已缴税，在申报海外账户时可把已经缴纳的税收予以抵扣，但是向美国方面通报其在中国的收入是必需的。
　　不过她同时也指出，尽管可以抵扣，但是持有绿卡的国人还是不得不面对两边通报的尴尬处境，并且他们可能面临更多的税负。
　　CBN记者昨日采访了一位在上海工作的美国公民郑先生，他告诉CBN记者，美国国税局此次的查税行动对他的影响并不大。
　　他表示，那些免税区才是美国国税局打击的重点。就他自己而言，他在中国的收入已经在中国交税，在向美国国税局申报海外账户时，拿已缴的税进行抵扣后，美国方面甚至会给他退税，因为在中国针对他的个人所得征收的税实际上比美国更多。
　　放弃也有成本
　　那么，成为美国公民或者是在美国取得居住权的魅力可能因税收问题受到一些挑战。有报道称，出于避税的考虑，一些亚裔富人可能正考虑放弃美国国籍或者绿卡。
　　总会找到解决之道，孙美兰对记者强调，放弃国籍或绿卡不一定是最好的打算，因为那些已经入籍或者持有绿卡的人一般都会有些个人目的，如生意往来、留学或工作甚至整个家庭都在美国等，仅仅因为FBAR的问题而放弃可能有些片面，而且更重要的是，那些打算放弃美国国籍或者绿卡的人，将会因此承担一笔弃籍税，也就是说，放弃也有成本。
　　美国在放弃国籍方面也作出了更严谨的新规定，使部分个人无法声明放弃他们的美国国籍或终止长期的美国居民身份，以避免美国税金的减少。
　　对于现在想要放弃的人来说，如果符合条件，他们可能要对自己的财产还没有实现的资本利得部分缴税，并且他们的任何给美国居民的未来赠与都将会以最高的边际税率课征最高的遗产或赠与税。可以看出，新的放弃国籍制度非常不利。
　　郑先生也认为，若税负加重，放弃美国国籍也决不是什么好办法，因为即使放弃国籍，未缴的税还是必须补缴。
　　由于海外账户申报的问题在今年才凸显，而且申报期限刚过，孙美兰说，目前作出放弃选择的人数还不得而知，不过，就已获得美国国籍或绿卡的人士如何应对新政问题，她建议他们在作决定时应该先请专业人员评估。
　　孙美兰还建议新移民应该在移民前进行合理的移民前财产规划，这样的话，新政对他们并不会有太大的影响。